Zakładanie spółek w Labuanie
Labuan to wyspa u północno-zachodnich wybrzeży Borneo. Wraz z sześcioma mniejszymi wyspami stanowi terytorium federalne Malezji. Labuan zajmuje powierzchnię ok. 91 km², które zamieszkuje 15 tys. mieszkańców.
Korzyści podatkowe
Ponieważ region Labuan jest częścią Malezji prawo jakie tutaj obowiązuje jest prawem malezyjskim. Obowiązujące rozwiązania prawne w dużej mierze zostały recypowane z angielskiego prawa common-law. Nowe przepisy jakie obowiązują w regionie Labuan, dopuszczają możliwość tworzenia fundacji, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością jak również trustów. W praktyce zasadnicza większość zagranicznych inwestorów, którzy chcą uzyskać status spółki offshore w regionie Labuan, decyduje się na założenie Spółki Offshore (Offshore Company) lub Spółki Komandytowej (Limited Partnership). Tylko podmioty działające w tej formie prawnej mogą korzystać z przywilejów jakie daje ustawodawstwo obowiązujące w regionie Labuan.
Zgodnie z obowiązującym od 1990 roku Labuan Offshore Business Activity Tax Act, Labuan Offshore Company może korzystać z całkowitego lub częściowego zwolnienia z podatku dochodowego w zakresie dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Do dochodów z działalności handlowej jaką prowadzi spółka offshore ma zastosowanie stawka podatku dochodowego w wysokości jedynie 3 proc. albo ryczałt w wysokości 20.000 ringgitów malezyjskich rocznie (około 20.300 PLN). Natomiast, jeśli chodzi natomiast o spółki, które nie prowadzą działalności handlowej, ich dochody w ogóle nie podlegają opodatkowaniu. Ponadto, wszelkie wypłaty z dochodu spółki offshore z siedzibą w Labuan na rzecz innej spółki niebędącej rezydentem Labuan lub też na rzecz osób fizycznych zamieszkałych poza Labuan, zwolnione są z podatków dochodowych (co nie wyklucza możliwości powstania obowiązku podatkowego w kraju siedziby odbiorcy dywidendy).
Warto również pamiętać, iż obowiązujące na całym terytorium Malezji przepisy, dają możliwość skorzystania z preferencyjnych rozwiązań podatkowych również spółkom posiadającym rezydencję poza Labuan, na pozostałej części terytorium Malezji, bez względu na to czy posiadają status spółki offshore. Dotyczy to w szczególności wypłat dywidend i odsetek.
Malezja jest stroną ponad 50 umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania w tym Polsko – Malezyjskiej umowy międzynarodowej o unikaniu podwójnego opodatkowania
i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków o dochodu podpisanej w Warszawie dnia 16 września 1977 r.
Wysoki poziom poufności
Region Labuan oferuje bardzo wysoki poziom poufności odnośnie struktury właścicielskiej spółek. Informacja o pierwszych członkach zarządu nie jest publicznie dostępna, albowiem przechowuje ją i przetwarza wyłącznie agent rejestrowy spółki.
Informacje o udziałowcach i późniejszych członkach zarządu nie są w ogóle zbierane i przetwarzane przez administrację regionu Labuan. Tym samym nie może dojść do ujawnienia danych posiadacza zawartych w treści dokumentów korporacyjnych. Przepisy nie przewidują również obowiązku udostępniania rejestru udziałów (księgi udziałów) organom administracji publicznej Regionu Labuan. Za nieuprawnione ujawnienie informacji przewidziana jest odpowiedzialność karna.
Region Labuan nie jest stroną jakichkolwiek umów o wymianie informacji podatkowych i nie prowadzi efektywnej wymiany informacji podatkowych z OECD. Z uwagi na sytuację Labuan, OECD wpisało Malezję na tzw. czarną listę państw i terytoriów, stosujących nieuczciwą konkurencję podatkową.
Elastyczny system prawny
Prawodawstwo Regionu Labuan odznacza się dużą elastycznością. Istniejący formalizm ograniczony jest do niezbędnego minimum. Przewidziane rozwiązania w zakresie prawa spółek opierają się na nowatorskich konstrukcjach prawnych od lat praktykowanych w wysoko - rozwiniętych krajach w szczególności recypowanych z angielskiego systemu common - law. Obowiązujące przepisy są nieustannie nowelizowane w kierunku rozwiązań jeszcze bardziej liberalnych, które zgodnie z zapowiedziami Premiera Malezji - Abdullaha - mają uczynić region Labuan w Malezji jednym z najbardziej konkurencyjnych na świecie.