"Tylko dwie grupy ludzi narzekają na podatki - kobiety i mężczyźni."
Fundacje prywatne
Do najciekawszych formuł planowania finansowego adresowanych do zamożnych osób fizycznych należy założenie offshorowej fundacji prywatnej.
Fundacja prywatna to osoba prawna której celem jest zarządzanie majątkiem przekazanym przez konkretną osobę fizyczną, w sposób przez nią określony i dysponowanie tym majątkiem zgodnie z wolą beneficjentów fundacji. W przeciwieństwie do fundacji utworzonej pod rządami prawa polskiego, fundacja prywatna nie musi posiadać żadnych celów użyteczności publicznej i jej dokumenty fundacyjne mogą wprost wskazywać, że wyłącznym celem fundacji jest dobro konkretnych osób, wskazanych z imienia i nazwiska (beneficjenci).
Powstaje w ten sposób pewna masa majątkowa, z której beneficjenci mogą korzystać, ale która nie odpowiada za osobiste długi beneficjentów. Majątek złożony w fundacji jest więc chroniony przed ryzykiem windykacji ze strony wierzycieli osobistych beneficjentów i fundatora.
Fundacje takie korzystają zazwyczaj ze szczególnych przywilejów podatkowych oraz wyjątkowej poufności co do tożsamości osób będących beneficjentami.
Instytucja fundacji prywatnych stanowi recepcję do prawa kontynentalnego powszechnej w prawie anglosaskim instytucji trustu.
W klasycznej postaci taka formuła działalności jest dostępna m.in. w prawie Liechtensteinu (Stiftung) oraz w prawie Panamy (Fundación de Interés Privado). Jednakże, podobne wehikuły korporacyjne można powołać m.in. na Antylach Holenderskich (Stichting Particulier Fonds), na Bahamach oraz St. Kitts.
Bardzo ciekawym rozwiązaniem może być w pewnych okolicznościach również tzw. Multiform Foundation, czyli unikatowy typ hybrydowej osoby prawnej dostępny w prawie Nevis, który w zależności od okoliczności: raz może mieć status spółki kapitałowej, a w innym wypadku - fundacji prywatnej.
Od lipca 2009 r. możliwość zakładania fundacji prywatnych oferuje również Jersey, terytorium zależne Korony Brytyjskiej, położone na Kanale La Manche.
Podobnie, jak w przypadku spółki offshore, warto pamiętać, iż:
1) pomimo dużych odległości geograficznych fundacja taka jest dla klienta łatwa w zarządzaniu i jej utrzymanie wymaga od niego nie większych formalności niż utrzymanie spółki z ograniczoną odpowiedzialności w Polsce;
2) fundacja prywatna może udzielić konkretnej osobie fizycznej (klientowi Kancelarii) notarialnego pełnomocnictwa do zarządu całym swoim majątkiem;
3) fundacja z siedzibą w takim państwie jak Panama czy Liechtenstein wcale nie musi lokować swojego majątku w kraju gdzie znajduje się jej siedziba, ale może korzystać z usług bankowości szwajcarskiej czy austriackiej. Klient nie odczuwa więc w praktyce żadnych ryzyk związanych z odległościami geograficznymi, różnicami kulturowymi, czy zmianami politycznymi w kraju siedziby fundacji.
Typy fundacji interesu prywatnego dostępne w ofercie Skarbiec.Biz
- Fundacja prawa Panamy (Fundación de Interés Privado);
- Fundacja prawa Księstwa Liechtenstein (Stiftung);
- Fundacja prawa Liberii (Private Intrests Foundation);
- Fundacja prawa Antyli Holenderskich (Stichting Particulier Fonds);
- Fundacja interesu prywatnego na Wyspach Bahama (Private Intrests Foundation);
- Multiform Foundation prawa Nevis;
Podjęcie przez fundację prywatną aktywności w Polsce
Fundacje zagraniczne mające siedzibę za granicą mogą tworzyć przedstawicielstwa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Utworzenie przedstawicielstwa wymaga zezwolenia, które oznacza jednocześnie zgodę na podjęcie działalności określonej w zezwoleniu. Zezwolenie wydaje minister właściwy ze względu na zakres swego działania oraz cele utworzenia przedstawicielstwa.
Zezwolenie może być wydane, jeżeli utworzenie przedstawicielstwa ma służyć realizacji celów społecznie lub gospodarczo użytecznych, w szczególności takich, jak: ochrona zdrowia, rozwój gospodarki i nauki, oświata i wychowanie, kultura i sztuka, opieka i pomoc społeczna, ochrona środowiska oraz opieka nad zabytkami.
Inne publikacje
Wykorzystanie fundacji prawa polskiego do planowania finansowego
W pewnych wypadkach fundacja prywatna może jednak nie być akceptowalna dla klienta, choćby już ze na barierę psychologiczną jaka wiąże się z wniesieniem części majątku do struktury korporacyjnej zarejestrowanej w odległej jurysdykcji. Dlatego też warto rozważyć możliwość zastosowania do planowania finansowego i optymalizacji podatkowej osoby fizycznej fundacji prawa polskiego.