"Tylko dwie grupy ludzi narzekają na podatki - kobiety i mężczyźni."
Fundacje prywatne
Fundacja prywatna to osoba prawna której celem jest zarządzanie majątkiem przekazanym fundatora, w sposób przez niego określony i dysponowanie tym majątkiem zgodnie z zasadami określonymi przez fundatora na rzecz beneficjentów fundacji. W przeciwieństwie do fundacji utworzonej pod rządami prawa polskiego, fundacja prywatna nie musi posiadać żadnych celów użyteczności publicznej i jej dokumenty fundacyjne mogą wprost wskazywać, że wyłącznym celem fundacji jest zarządzaniem majątkiem konkretnych osób, wskazanych z imienia i nazwiska (beneficjenci).
Instytucja fundacji prywatnych stanowi recepcję do prawa kontynentalnego powszechnej w prawie anglosaskim instytucji trustu. W klasycznej postaci taka formuła działalności jest dostępna m. in. w prawie Liechtensteinu (Stiftung) oraz w prawie Panamy (Fundación de Interés Privado). Jednakże, podobne wehikuły korporacyjne można powołać m.in. w Austrii (Privatstiftung), na Antylach Holenderskich (Stichting Particulier Fonds), na Bahamach oraz St. Kitts. Od lipca 2009 r. możliwość zakładania fundacji prywatnych oferuje również Jersey.
Podstawowe korzyści zastosowania takiej formuły działalności to:
1) Ochrona oszczędności przed ryzykiem operacyjnym związanym z bieżącą działalnością gospodarczą
Dzięki przekazaniu oszczędności na rzecz fundacji prywatnej powstaje pewna masa majątkowa, z której beneficjenci mogą korzystać, ale która nie odpowiada za osobiste długi beneficjentów. Majątek złożony w fundacji jest więc chroniony przed ryzykiem windykacji ze strony wierzycieli osobistych beneficjentów i fundatora;
2) Ochrona przedsiębiorstwa przed rozdrobnieniem między spadkobiercami
Wykorzystanie fundacji umożliwia zachowanie jednolitego, sprawnego procesu decyzyjnego nawet w wypadku rosnącej liczby spadkobierców. Niepodzielnym właścicielem całego majątku pozostaje fundacja, posiadająca jeden ośrodek decyzyjny (radę fundacji), zaś beneficjenci (spadkobiercy) zachowują uprawnienia wyłącznie do określonych przez fundatora świadczeń z majątku fundacji. Nie muszą jednak mieć wpływu na jej bieżącą działalność (w zależności od dyspozycji fundatora);
3) Ochrona przed podatkiem od spadku i wymuszonym spadkobraniem
Majątek zgromadzony w fundacji nie wchodzi w skład masy spadkowej, gdyż jego właścicielem pozostaje fundacja. Zmieniają się tylko beneficjenci fundacji, według porządku następstwa określonego przez fundatora;
4) Zapewnienie płynnego następstwa generacji w zarządzaniu przedsiębiorstwem
Fundator posiada dowolność w ustalaniu reguł następstwa beneficjentów fundacji oraz zasad powoływania członków organu wykonawczego - rady fundacji. Możliwe jest więc uzależnienie uprawnień beneficjentów od ich wieku (np. stopniowe zwiększanie uprawnień zarządczych beneficjentów po przekroczeniu przez nich 18, 25 i 30 lat), bądź zdarzeń takich jak np. ukończenie studiów;
5) Ochrona tożsamości beneficjentów
Standardem stosowanym we wszystkich jurysdykcjach, które dopuszczają powoływanie fundacji prywatnych jest to, że tożsamość beneficjentów nie jest ujawniona w tych dokumentach założycielskich fundacji, które są publicznie dostępne;
6) Korzyści podatkowe
W zależności od jurysdykcji, fundacje prywatne są albo całkowicie zwolnione z podatków od dochodu i majątku, albo opodatkowane na niższym, atrakcyjnym poziomie.
7) Łatwość w administrowaniu majątkiem
Podobnie, jak w przypadku spółki offshore, warto pamiętać, iż:
(a) pomimo dużych odległości geograficznych fundacja taka jest dla klienta łatwa w zarządzaniu i jej utrzymanie wymaga od niego nie większych formalności niż utrzymanie spółki z ograniczoną odpowiedzialności w Polsce;
(b) fundacja prywatna może udzielić konkretnej osobie fizycznej (klientowi Kancelarii) notarialnego pełnomocnictwa do zarządu całym swoim majątkiem;
(c) fundacja z siedzibą w takim państwie jak Panama czy Liechtenstein wcale nie musi lokować swojego majątku w kraju gdzie znajduje się jej siedziba, ale może korzystać z usług bankowości szwajcarskiej czy austriackiej. Klient nie odczuwa więc w praktyce żadnych ryzyk związanych z odległościami geograficznymi, różnicami kulturowymi, czy zmianami politycznymi w kraju siedziby fundacji.
Typy fundacji interesu prywatnego dostępne w ofercie Skarbiec.Biz
- Fundacja prawa Panamy (Fundación de Interés Privado);
- Fundacja prawa Księstwa Liechtenstein (Stiftung);
- Fundacja prawa Liberii (Private Intrests Foundation);
- Fundacja prawa Antyli Holenderskich (Stichting Particulier Fonds);
- Fundacja interesu prywatnego na Wyspach Bahama (Private Intrests Foundation);
- Multiform Foundation prawa Nevis;
Podjęcie przez fundację prywatną aktywności w Polsce
Fundacje zagraniczne mające siedzibę za granicą mogą tworzyć przedstawicielstwa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Utworzenie przedstawicielstwa wymaga zezwolenia, które oznacza jednocześnie zgodę na podjęcie działalności określonej w zezwoleniu. Zezwolenie wydaje minister właściwy ze względu na zakres swego działania oraz cele utworzenia przedstawicielstwa.
Zezwolenie może być wydane, jeżeli utworzenie przedstawicielstwa ma służyć realizacji celów społecznie lub gospodarczo użytecznych, w szczególności takich, jak: ochrona zdrowia, rozwój gospodarki i nauki, oświata i wychowanie, kultura i sztuka, opieka i pomoc społeczna, ochrona środowiska oraz opieka nad zabytkami.
Inne publikacje
Wykorzystanie fundacji prawa polskiego do planowania finansowego
W pewnych wypadkach fundacja prywatna może jednak nie być akceptowalna dla klienta, choćby już ze na barierę psychologiczną jaka wiąże się z wniesieniem części majątku do struktury korporacyjnej zarejestrowanej w odległej jurysdykcji. Dlatego też warto rozważyć możliwość zastosowania do planowania finansowego i optymalizacji podatkowej osoby fizycznej fundacji prawa polskiego.