"Tylko dwie grupy ludzi narzekają na podatki - kobiety i mężczyźni."
Raje podatkowe
Wobec bardzo wysokich obciążeń podatkowych w Polsce interesującym rozwiązaniem wydaje się przenoszenie części opodatkowanej aktywności do państw o bardzo niskich podatkach i rozbudowanych regulacjach prawnych odnośnie tajemnicy bankowej - tak zwanych "rajów podatkowych".
Jakie korzyści oferują raje podatkowe?
1. Ochronę majątku przed przyszłymi wierzycielami
Wiele rajów podatkowych oferuje konstrukcje prawne, które mogą służyć ochronie majątku przed przyszłymi wierzycielami. Umożliwiają one przekazywanie majątku z pokolenia na pokolenie bez ryzyka, że majątek zniknie na skutek pojedynczych, nieprzewidzianych zdarzeń biznesowych, albo, że ulegnie rozdrobnieniu między licznych spadkobierców. Wystarczy spojrzeć na listę najbogatszych Polaków z 1990 r. i porównać ją z aktualnym zestawieniem (2009). Pokrywa się stosunkowo niewielka liczba nazwisk, co pokazuje jak ulotną rzeczą może być majątek, którego odpowiednio się nie zabezpieczy przed nieoczekiwanymi "zwrotami akcji".
Przepisy niektórych państw oferują możliwość tworzenia wyspecjalizowanych osób prawnych, których podstawowym celem jest ochrona masy majątkowej przechowywanej w tego rodzaju "wehikule" korporacyjnym przed ryzykiem roszczeń osób trzecich. Jednocześnie, podmioty te mają obowiązek zarządzać swoim majątkiem na korzyść konkretnych beneficjentów - osób wskazanych w dokumentach korporacyjnych. Dzięki takiemu rozwiązaniu dochodzi do wyodrębnienia pewnej masy majątkowej, która nie jest obciążona ryzykiem związanym z bieżącą działalnością gospodarczą.
Beneficjenci takiej struktury mogą więc korzystać z masy majątkowej zgromadzonej w "wehikule" nie będąc jej właścicielami.
Jest to doskonałe rozwiązanie dla osób, które chcą trwale zabezpieczyć swoją przyszłość przed nieoczekiwanymi kolejami losu.
2. Minimalizację obciążeń podatkowych
Stare porzekadło głosi, że dwie rzeczy są w życiu pewne - śmierć i podatki. Wydaje się jednak, że zestawienie śmierci i podatków nie jest do końca trafne, ponieważ śmierć podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a za to podatki nie podlegają śmierci.
Jak wyjaśniamy w jednej z poniższych publikacji, raje podatkowe nie są cudownym panaceum na obciążenia podatkowe, jednak istnieje szereg konstrukcji dzięki którym zaangażowanie spółek off-shorowych pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe, albo wręcz powoduje ich likwidację.
Niektóre z tych konstrukcji mają charakter bardzo złożony - inne są zaskakująco proste. W pewnych wypadkach dzięki zamianie kilku słów w treści umowy można radykalnie zmienić jej skutki podatkowe.
Dlatego zawsze warto zweryfikować, czy zyskowna transakcja nie może zostać zoptymalizowana podatkowo.
3. Maksimum poufności
Przechwalanie się posiadanym majątkiem to najprostsza metoda, aby go stracić.
Dlatego też warto jest szukać rozwiązań, które zapewniają ochronę informacji o naszym statusie majątkowym przed niepowołanym dostępem osób trzecich.
Tak zwane "raje podatkowe" bardzo poważnie podchodzą do wolności obywatelskich, takich jak choćby prawo do prywatności. Wiele z tych państw to światowi liderzy w dziedzinie ochrony tajemnicy bankowej i tajemnicy adwokackiej, co daje klientom pewność, że np. ich prywatne pożyczki nie będą omawiane publicznie.
Niektóre z rajów podatkowych nie tylko zapewniają najsilniejszą na świecie ochronę tajemnicy bankowej, ale programowo nie współpracują z podmiotami zewnętrznymi w zakresie wymiany informacji na temat sytuacji finansowej swoich obywateli i korporacji. Niektóre z nich w ogóle nie gromadzą takich informacji, albowiem nie oczekują od swoich spółek prowadzenia księgowości, ani sprawozdawczości finansowej, co powoduje, że żadne informacje na temat operacji prowadzonych przez takie spółki nie są ujawniane osobom trzecim.
4. Elastyczną formułę prowadzenia działalności
Wiele rajów podatkowych to światowi liderzy w dziedzinie rozwoju prawa handlowego. Oferują wyjątkowo przemyślane, elastyczne formuły działalności, które są niedostępne dla spółek rejestrowanych pod rządami polskiego kodeksu spółek handlowych (np. możliwość zasiadania osób prawnych w zarządzie spółki, możliwość odbywania walnych zgromadzeń poza granicami kraju, możliwość przeniesienia działalności do innej jurysdykcji).
Istnieją też pewne typu osób prawnych, nieznane prawu polskiemu, które oferują inwestorom bardzo ciekawe możliwości (np. np. Private Interest Foundation prawa Panamy, Stichting Particulier Fonds prawa Antyli Holenderskich, czy też będąca formą pośrednią między spółką a fundacją Multiform Foundation prawa Nevis).
Publikacje na temat rajów podatkowych
Wywiad z Robertem Nogackim, właścicielem Kancelarii Prawnej Skarbiec.Biz
Kancelaria Prawna Skarbiec.Biz Corp. oferuje możliwości skorzystania z możliwości rajów podatkowych w sposób całkowicie legalny i zgody z przepisami polskiego prawa krajowego, które w żaden sposób nie zabrania współpracy z podmiotami mającymi siedzibę w krajach stosujących tak zwaną "szkodliwą konkurencję podatkową".
Fakty
i mity na temat rajów podatkowych
Międzynarodowe planowanie podatkowe to opcja, którą warto
rozważyć w każdym wypadku, gdy kiedy spodziewamy się uzyskać
większe przychody. Jak jednak widać z przykładów omówionych w niniejszym artykule,
nie da się jej stosować bez znajomości lokalnych przepisów
podatkowych i ograniczeń dewizowych.
Wykorzystanie rajów podatkowych do obniżenia opodatkowania inwestycji kapitałowych
Niejednokrotnie już na etapie tworzenia spółki, pojawia się pytanie, w jaki sposób przygotować się na przyszłą realizację zysków z planowanej przez spółkę inwestycji, która może nastąpić za kilka lat np. w drodze sprzedaży udziałów zewnętrznemu inwestorowi. W takiej sytuacji dotychczasowi udziałowcy zobowiązani będą uiścić podatek od dochodu związanego ze zbyciem udziałów. Niejednokrotnie może on stanowić bardzo znaczącą kwotę (szczególnie jeśli udziały były pierwotnie obejmowane "po nominalne", a więc za kwotę nie przekraczającą łącznie 5-50 tys. zł).
Anonimowe konta bankowe - czy warto z nich korzystać?
Zarządzane przy pomocy haseł, anonimowe rachunki bankowe
należą do żelaznego kanonu popularnych wyobrażeń na temat
szwajcarskiego systemu bankowego. Znamy je z filmów, książek,
prasy. Jedyny problem polega na tym, że... one już od dawna
nie funkcjonują w praktyce szwajcarskiego systemu bankowego,
a większość ofert świadczenia tego rodzaju usługi pochodzi
od oszustów i naciągaczy.
Trusty i fundacje prywatne jako narzędzie ochrony majątku przed wierzycielami
Z racji pewnej ułomności metod ochrony majątku, jakie przewiduje
prawo polskie, warto zwrócić uwagę na dostępne wyłącznie
w jurysdykcjach zagranicznych instrumenty w postaci trustów
oraz fundacji prywatnych. Choć w Polsce tego rodzaju instytucje
kojarzą się głównie z działalnością nie do końca zgodną
z literą prawa, to w rzeczywistości w wielu państwach świata
są one zupełnie normalnym elementem planowania finansowego
dla bardziej zamożnych rodzin. Szczególnie w krajach anglosaskich
tzw. discretionary trusts są jedną z podstawowych metod
przechowywania środków przez stare rodziny arystokratyczne
bądź "dynastie" bogatych przemysłowców.